李晓敏︱评焦瑞进先生《大数据治税》：理论与实践的深度融合

在数字化浪潮席卷全球的时代背景下，税收领域的变革也在悄然发生。《大数据治税》一书，犹如一把钥匙，为我们打开了洞察税收征管新时代发展趋势的大门。作者焦瑞进先生是北京大数据协会财税大数据专委会常务副会长、国家税务总局大企业司原副巡视员、中国税务学会理事，是国内知名税务专家。作为一名兼具注册税务师和注册会计师资格的专业人士，我在研读这本书的过程中，深感其在理论探索与实践应用方面的卓越价值，尤其是书中所体现的深圳特色，更为我国税收征管现代化提供了宝贵的经验借鉴。

理论高度：构建大数据治税的理论框架

《大数据治税》从理论层面深入剖析了大数据与税收征管之间的内在联系，搭建了一个系统且全面的理论框架。从税收征管的基本原理出发，作者指出传统税收征管模式在信息获取、数据分析等方面存在着天然的局限性。随着经济活动日益复杂多样，纳税人数量的不断增长以及交易形式的多元化，传统模式下税务机关难以全面、准确地掌握纳税人的经营状况和涉税信息，这不仅增加了税收征管成本，也使得税收风险难以有效防控。而大数据技术的出现，为打破这一困境提供了可能。

大数据具有数据量大、存取速度快、应用价值高、类型繁多等特点，这些特性使得税务机关能够突破传统的信息壁垒，获取海量的涉税数据。作者详细阐述了大数据技术如何在税收征管中发挥作用，例如通过数据挖掘、机器学习等技术手段，对多源涉税数据进行整合、分析和挖掘，从而实现对纳税人的精准画像和风险评估。从税收风险管理理论角度来看，大数据治税能够更准确地识别税收风险点，将风险防控从事后监管转变为事前预警和事中监控，大大提高了税收风险管理的效率和效果。这一理论阐述不仅丰富了税收征管的理论内涵，更为税收征管实践提供了坚实的理论基础。

此外，书中还涉及到税收法治与大数据治税的关系。强调在大数据治税过程中，必须遵循税收法定原则，保障纳税人的合法权益。大数据技术虽然为税收征管带来了便利，但同时也引发了数据安全、隐私保护等一系列法律问题。作者提出在利用大数据技术提升征管效能的同时，要完善相关法律法规，规范数据的收集、使用和管理，确保大数据治税在法治轨道上运行。这种对税收法治的关注，进一步提升了本书的理论高度，使大数据治税的理论框架更加完整和严谨。

理论与实践的深度融合：对税收征管现代化的启示

深圳作为我国改革开放的前沿阵地和科技创新的高地，在大数据治税方面进行了诸多先行先试的探索，这些创新实践在《大数据治税》一书中得到了生动的体现。深圳拥有活跃的市场经济和丰富的创新业态，这使得税收征管面临着前所未有的挑战与机遇。深圳税务部门积极拥抱大数据技术，利用其强大的数据分析能力，应对复杂多变的税收环境。

书中详细介绍了一些实际案例，这些案例充分展示了大数据在税收共治中的强大威力。《大数据治税》的价值不仅在于其理论上的创新和对深圳特色实践的总结，更在于它为推动我国税收征管现代化提供了有益的启示。

从理论指导实践的角度来看，书中所阐述的大数据治税理论为各地税务机关开展税收征管工作提供了清晰的思路和方法。各地可以根据自身的经济发展特点和税收征管实际情况，借鉴书中的理论框架，构建适合本地的大数据治税体系。例如，在数据采集方面，明确数据来源和采集标准，确保数据的准确性和完整性；在数据分析应用方面，结合本地的产业结构和税收风险特点，开发针对性的分析模型和指标体系，提高风险识别和应对的精准度。

本书也提醒我们在推进大数据治税过程中要注重人才培养和技术创新。大数据治税需要既懂税收业务又掌握大数据技术的复合型人才，税务机关应加强人才队伍建设，通过培训、引进等方式，打造一支高素质的大数据治税专业团队。同时，要持续关注大数据技术的发展动态，不断引入新的技术手段和方法，提升大数据治税的水平和效能。

焦瑞进先生的《大数据治税》是一部具有重要理论价值和实践指导意义的著作。本书从理论高度深入剖析了大数据治税的内涵和原理，为我们展示了大数据在税收征管领域的巨大潜力和广阔应用前景。对于广大税务工作者、财税领域研究者以及关注税收征管现代化发展的人士来说，这本书无疑是一本值得深入研读的佳作，它将为我国税收征管现代化的进程注入新的动力和智慧。

全书目录

第一部分学术研究篇

第一章税收计量分析

一、税收收入分月滚动预测模型

二、税收CGE模型

三、同业税负分析理论及其在税收管理工作中的应用

四、正确认识和使用税收负担

五、关于年初税收预测模型的研究

六、申报率推算——税源分析的新途径

七、税收经济关系时间协调性分析

八、税收分析的两大误区

九、税收经济关系分析的基本框架内容

十、微观与宏观税收经济关系

第二章税收管理

一、税源质量与税收征收效能

二、税收贡献率：让小企业登上纳税排行榜首

三、纳税评估的基本思路与方法

四、浅谈税收经济关系与税制改革

五、浅谈经济发展水平与税收管理的关系

六、税务风险和税务遵从的概念差异与关联

第三章涉税健康指标体系

一、企业健康与税务风险

二、建立企业涉税健康指标的考虑因素

三、企业涉税健康评价指标体系的原则与方法

四、指标的应用

五、企业涉税健康评价指标体系

第四章大数据与税制改革

一、大数据时代深化税收改革的系列思考

二、数字经济时代电子发票的法理关系及未来展望

三、分享经济税在哪里

四、数字经济倒逼税收管理法律关系的先进性

五、大数据时代促进纳税申报资料真实性改革路径

六、乘“十九大”东风，扬大数据思维加速推进

税收治理现代化

第二部分人文情怀篇

一、三临黄山

二、夸夸自己：生命中的三座白塔

三、快乐网球生活

四、追风逐雪激扬人生

五、水兵舞的风采与情怀

附录

附录一税收系统工程研究成果及其应用

附录二无为人生

附录三焦瑞进著作一览表

推荐人：李晓敏，会计硕士、中国注册税务师、注册会计师、美国注册管理会计师。

上海国家会计学院智能财务研究院研究员、中央财经大学税收筹划与法律研究中心研究员、深圳大学传媒与文化发展研究中心特约研究员。润宝税务师事务所（深圳）有限公司创始人。主要研究方向为预算管理、财税合规、税务规划、数字经济、数字资产管理等，在财税实务领域有深厚实践基础。

润宝集团简介

深圳润宝集团成立于2016年，是一家专注赋能企业在数字化时代打造企业高绩效团队、提升新质生产力，以带来可持续的高质量发展的服务型集团公司。集团业务涵盖财务、税务、风控、审计、法律、战略、组织、营销、人力资源、知识产权、跨境出海、架构设计及跨界身份规划等多个方面，提供了全面的咨询及专业服务。

润宝集团先后获得中央财经大学税收筹划与法律研究中心深圳实践基地、北京大数据协会财税大数据专业委员会深圳研究基地、上海财经大学国际银行金融学院深圳实践基地、深圳大学城市文化研究所研究基地等四大权威机构的授权称号，成为行业内备受认可的专业服务机构。润宝集团对城市更新、土地整备利益统筹、工业上楼，国央企、民营规模企业的财税合规、税务筹划及风险防控、业财法税融合、审计服务、法律咨询、战略规划、组织发展、知识产权、整合营销、跨境风控等有着大量的成功案例和服务经验。

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