李晓敏︱解码税收治理现代化新图景——评焦瑞进教授《税收治理现代化及其数据应用分析》

数字经济浪潮重塑全球经济格局，税收治理正经历着从“经验驱动”向“数据驱动”的深刻嬗变。焦瑞进教授编著的《税收治理现代化及其数据应用分析》，恰似一部穿透迷雾的导航仪，以系统性思维重构税收治理的理论框架，以实证性视角解构数据应用的技术密码，为财税从业者提供了兼具学术深度与实践价值的行动指南。本书紧密结合经济发展新常态和大数据时代工作要求，详细介绍税收治理现代化理念及征管数据分析方法。作为深耕粤港澳大湾区财税服务一线的从业者，笔者深切体会到：这本著作不仅是对传统税收治理范式的革新宣言，更是数字经济时代构建新型税收治理生态的纲领性文献。

理论之维：构建“数据—治理—制度”三位一体的理论范式

作者焦瑞进先生是北京大数据协会财税大数据专委会常务副会长、国家税务总局大企业司原副巡视员、中国税务学会理事，中共国家税务总局党校特聘教授、中央财经大学税收教育研究所研究员、中国社会科学院大学研究生院特聘教授，是国内知名税务专家。焦瑞进教授在书中开宗明义地指出：“税收治理现代化的本质，是通过数据要素重构治理权力、治理规则与治理效能的动态平衡。”这一论断精准呼应了马克思劳动价值论在数字时代的延展——当数据成为继土地、劳动力、资本后的第四大生产要素，其价值创造逻辑必然倒逼税收治理理论的重构。作者以新制度经济学为分析工具，系统论证了“数据确权—税收法定—治理协同”的三角模型：数据确权是治理现代化的产权基础，税收法定是治理现代化的制度保障，多元协同是治理现代化的效能引擎。这一理论框架的提出，既突破了传统税制研究“重技术、轻制度”的窠臼，又规避了数字经济研究“重现象、轻本质”的陷阱，展现出极强的理论创新性。

作者通过实证分析指出，数字经济的“平台化”“去中心化”特征，使得传统“税负转嫁—税制修补”的循环模式难以为继，必须通过数据确权明确平台经济中各参与方的税收义务，通过智能合约技术实现税收征纳的“代码化自治”。这种将历史经验与前沿技术相融合的学术智慧，为破解数字经济税收治理的“哥德巴赫猜想”提供了全新思路。

现实之锚：赋能高质量发展的三重突破

在粤港澳大湾区建设国际科创中心的战略背景下，本书的实践价值更显灼见。我认为该书对高质量发展的提供了新的赋能路径的探索：

破解税源培育困境，激活创新动能。书中提出的“数据画像+精准施策”方案，为破解这一难题提供了钥匙。通过构建企业研发投入强度、专利转化效率、人才集聚指数等指标体系，税务部门可动态识别“潜在独角兽”企业，实施“一企一策”的定制化税收支持。

防范系统性风险，筑牢经济安全。书中关于“税收大数据预警系统”的论述，展现出强烈的风险防控意识。这种将税收治理嵌入宏观经济调控的思维，极大提升了财税政策的战略价值。

在深圳全力打造全球数字先锋城市的今天，本书不仅为财税工作者提供了方法论武器，更启示我们：当税收治理从“工具理性”迈向“价值理性”，数据的温度终将照亮人类文明的税治星空。

《税收治理现代化及其数据应用分析》是一部“顶天立地”的匠心之作——既有穿透数字经济本质的理论锐度，又有破解征管难题的实践精度，更蕴含推动高质量发展的战略高度。对于深圳这座以“数字孪生城市”为愿景的创新之都而言，此书既是税务部门深化征管改革的行动手册，更是企业把握税改红利的战略指南。诚如硅谷思想家凯文·凯利所言：“未来已来，只是分布不均。”而焦瑞进教授的这部著作，正是将税收治理的未来图景，均匀播撒在每一位财税从业者的思维原野上。

内容简介

本书是《税收专业化管理系列丛书》之一，是《税收专业化管理及其数据应用分析》的修订版，内容上突出税收治理与税收管理在理念上的差异与发展变化、以科技创新推进税收治理现代化，以及大数据背景下税源和征管现状的基础数据分析方法。同时，本书还介绍了税收专业化管理、大企业税收管理探索、税务审计、反避税调查分析等内容。

目录选编

第一章 以科技创新推进税收治理现代化

第一节 创新与现代化的辩证关系

第二节 科技创新与税收治理现代化

第三节 推进税收治理现代化的目标体系

第四节 税收治理现代化绩效考核体系

第二章 税收专业化管理

第一节 税收专业化管理的概念和意义

第二节 国外税收专业化管理经验

第三节 构建我国税收专业化管理体系

第三章 大企业税收管理

第一节 大企业税源及税收管理的特点

第二节 大企业税收管理目标和模式

第三节 大企业税收管理基本内容

第四节 大企业税收专业化管理保障体系

第四章 税源管理

第一节 税源管理概述

第二节 税源管理工作内容与目标模式

第五章 税源监控及其管理

第一节 税源监控的意义及目的

第二节 税源监控指标体系的设计

第三节 税源监控管理

第四节 税源监控的中心工作———数据处理与分析

第五节 税源管理与微观分析工作分工

第六章 税源经济特征分析

第一节 税源总量及其分布

第二节 税源质量分析

第三节 企业规模分析

第四节 税基分析

第七章 企业税收特征

第一节 税收规模及其变化趋势

第二节 税收结构分析

第三节 税收入库率的分析

第四节 企业未交税金

第五节 税收优惠鼓励政策分析

第八章 微观税收经济关系分析

第一节 税收负担:税收与经济关系的静态指标

第二节 税收弹性:税收与经济增长关系的指标

第三节 企业效益与税收

第四节 企业规模与税收

第九章 企业纳税评估

第一节 纳税评估概述

第二节 纳税评估分析思路框架

第三节 纳税评估常用指标

第四节 纳税评估实例

第十章 税务审计

第一节 税务审计概述

第二节 税务审计报告

第三节 税务审计案例

第十一章 反避税调查分析

第一节 避税

第二节 反避税管理

第三节 中国反避税调查发展及案例分析

第四节 纳税评估、税务审计与反避税调查关系

第十二章 其他相关专题的分析

第一节 综合指数的应用

第二节 税收预警分析

第三节 微观与宏观税收经济关系

参考文献

焦瑞进，注册会计师、特聘教授、研究员。中国税务学会理事，北京财税大数据专业委员会常务副会长，原中国税务学会税收学术研究委员会副秘书长。历任中科院管理干部学院讲师、国家税务总局计统司宏观分析处处长、计划处处长、大企业司一处处长和副巡视员；兼职中国注册税务师协会专家组成员、中共国家税务总局党校特聘教授、中央财经大学税收教育研究所研究员、中国社会科学院大学研究生院特聘教授。主要成果：国家自然科学基金委“九五”重大项目“金融数学、金融工程及金融管理”的《税收系统工程研究》，优秀奖；开创性建立全国重点税源监控系统、大企业税收管理系统；出版税源监控管理和宏观、微观税收分析等专业著作10余部；发表税源监控管理、税收分析、纳税评估、大数据时代防范风险深化税收改革等专业文章50余篇。

推荐人：李晓敏，会计硕士、中国注册税务师、注册会计师、美国注册管理会计师。

中央财经大学税收筹划与法律研究中心研究员、上海国家会计学院智能财务研究院研究员、深圳大学传媒与文化发展研究中心特约研究员。润宝税务师事务所（深圳）有限公司创始人。主要研究方向为预算管理、财税合规、税务规划、数字经济、数字资产管理等，在财税实务领域有深厚实践基础。

润宝集团简介

深圳润宝集团成立于2016年，是一家专注赋能企业在数字化时代打造企业高绩效团队、提升新质生产力，以带来可持续的高质量发展的服务型集团公司。集团业务涵盖财务、税务、风控、审计、法律、战略、组织、营销、人力资源、知识产权、跨境出海、架构设计及跨界身份规划等多个方面，提供了全面的咨询及专业服务。

润宝集团先后获得中央财经大学税收筹划与法律研究中心深圳实践基地、北京大数据协会财税大数据专业委员会深圳研究基地、上海财经大学国际银行金融学院深圳实践基地、深圳大学城市文化研究所研究基地等四大权威机构的授权称号，成为行业内备受认可的专业服务机构。润宝集团对城市更新、土地整备利益统筹、工业上楼，国央企、民营规模企业的财税合规、税务筹划及风险防控、业财法税融合、审计服务、法律咨询、战略规划、组织发展、知识产权、整合营销、跨境风控等有着大量的成功案例和服务经验。

润宝集团产业服务平台包括八大核心板块：

1、党建赋能

2、财税审计

3、法律服务/知识产权

4、投融资/重组并购

5、高新企业培育/专精特新服务

6、跨境电商/企业出海服务

7、战略管理/组织发展

8、城市文化品牌打造